ИПН
Синонимы: индивидуальный подоходный налог, income tax
Кратко
ИПН — Индивидуальный Подоходный Налог. Удерживается с зарплаты, доходов от продажи имущества, дивидендов. С 01.01.2026 действует прогрессивная шкала: 10% до 8 500 МРП в год / 15% сверх (новый НК 214-VIII).
Что такое ИПН и кто его платит
ИПН (Индивидуальный Подоходный Налог) — основной налог физических лиц в Казахстане. Платится со всех видов дохода: зарплата, дивиденды, продажа имущества, доход от ИП, выигрыши, наследство (некоторые виды).
Подавляющее большинство работающих граждан вообще не видят процесс удержания ИПН — работодатель сам всё удерживает и перечисляет в бюджет. Декларацию нужно подавать только если у вас есть дополнительные доходы вне зарплаты (продажа имущества, дивиденды, доход за рубежом).
Ставки ИПН в 2026 — прогрессивная шкала
С 1 января 2026 года в Казахстане введена прогрессивная шкала ИПН (раньше была плоская 10%):
| Доход в месяц | Ставка | На руки с 1 млн ₸ |
|---|---|---|
| До 8 500 МРП в год (36 762 500 ₸) | 10% | 900 000 ₸ |
| Свыше 8 500 МРП в год | 15% (на сумму превышения) | — |
💡 Важно: порог считается по ГОДОВОМУ доходу и прогрессия работает только на сумму превышения. При зарплате 2 млн ₸/мес (24 млн в год) порог 36,76 млн не превышен — весь доход по 10%; ставка 15% коснётся части дохода свыше ≈3,06 млн ₸ в месяц.
Формула расчёта ИПН с зарплаты
Где:
- ОПВ: 10% от зарплаты (база — до 50 МЗП = 4 250 000 ₸ в месяц)
- ВОСМС: 2% от зарплаты (база — до 20 МЗП = 1 700 000 ₸)
- Стандартный вычет: 30 МРП в 2026 = 129 750 ₸ — для всех работающих автоматически
Полный пример расчёта
| Параметр | 500 000 ₸ | 1 000 000 ₸ | 1 500 000 ₸ |
|---|---|---|---|
| Зарплата брутто | 500 000 | 1 000 000 | 1 500 000 |
| ОПВ (10%) | −50 000 | −100 000 | −150 000 |
| ВОСМС (2%) | −10 000 | −20 000 | −30 000 |
| Стандартный вычет (30 МРП) | −129 750 | −129 750 | −129 750 |
| Налоговая база | 310 250 | 750 250 | 1 190 250 |
| ИПН (10%) | 31 025 | 75 025 | 119 025 |
| На руки | 408 975 | 804 975 | 1 200 975 |
| Эффективная ставка ИПН | 6.2% | 7.5% | 7.9% |
Налоговые вычеты — что снижает ИПН
Кроме обязательных (ОПВ, ВОСМС), можно использовать дополнительные:
- Стандартный 30 МРП (129 750 ₸/мес) — автоматически
- На каждого ребёнка до 18 лет — 24 МРП в месяц = 103 800 ₸ (одному из родителей)
- На иждивенцев — студенты до 21 года, инвалиды
- Ипотечный — до 50 000 ₸/мес от платежей по ипотеке (за весь срок кредита)
- На страхование жизни — фактические взносы по НСЖ/ИСЖ
- На образование — расходы на ВУЗ для себя или детей
- На медицину — дорогостоящее лечение по чекам
💡 Семья с 2 детьми и ипотекой может снизить ИПН на 50-70K ₸/мес vs стандартного работника.
ИПН с других доходов
| Доход | Ставка ИПН | Кто платит |
|---|---|---|
| Дивиденды от РК-компаний | 10% | Удерживает источник (компания) |
| Доход от продажи акций РК (хранение >1 года) | 0% | Не облагается |
| Доход от продажи акций РК (хранение <1 года) | 10% | Декларация физлица |
| Доход от продажи личного жилья (хранение >1 года) | 0% | Не облагается |
| Доход от продажи коммерческой недвижимости | 10% | Декларация физлица |
| Выигрыши в лотерею свыше 80 МРП | 10% | Удерживает оператор |
| Доход от продажи криптовалюты | 10% | Декларация физлица |
| Гонорары, авторские отчисления | 10% | Удерживает источник |
Когда подавать декларацию
Декларация о доходах (форма 270.00) обязательна если в течение года вы:
- Получили доход за рубежом (зарплата, фриланс, проценты по депозитам)
- Продали имущество (кроме личного жилья >1 года владения)
- Получили дивиденды от иностранных компаний
- Имеете счета в иностранных банках свыше определённого лимита
- Являетесь госслужащим (декларация всех активов и доходов)
Срок подачи: до 31 марта следующего года через E-Salyk (cabinet.salyk.kz) с использованием ЭЦП.
Пример
Зарплата 500K ₸. ОПВ 50K + ВОСМС 10K + 14 МРП (60K) = 120K вычетов. Налоговая база 380K. ИПН 38K. На руки = 500K − 50K − 10K − 38K = 402K.