«Заплати налоги и спи спокойно» — эта рекламная фраза, ставшая крылатой, никогда не потеряет своей актуальности. Уклонение от уплаты налогов и просрочка в их погашении могут стать причинами крупных неприятностей.

Объекты налогообложения

Согласно статье 405 Налогового кодекса РК объектами налогообложения на имущество физических лиц являются жилища, здания, дачные постройки, гаражи и другие строения, сооружения, помещения, принадлежащие на праве собственности и находящиеся на территории РК. Налогами облагаются также объекты незавершенного строительства с момента эксплуатации. Земля и объекты незавершенного строительства, не введенные в эксплуатацию, не входят в список объектов налогообложения на имущество.

Кто является налогоплательщиком при долевой собственности?

Для начала напомним, что платить налоги обязаны все граждане республики. Исключение составляют некоторые категории физических лиц, оговоренные в статье 403 Налогового кодекса РК.

В случаях когда объект недвижимости, подлежащий налогообложению, находится в общей долевой собственности нескольких лиц,  налогоплательщиком признается каждый из них. Иначе обстоит дело в случаях, когда недвижимость находится в общей совместной собственности, — тогда плательщиком налогов может признаваться только один из собственников. При официально зарегистрированной передаче объекта налогообложения в аренду налогоплательщиком может являться арендатор.

Если же налогоплательщик является собственником одновременно нескольких объектов недвижимости, то налог исчисляется по каждому объекту отдельно.

Сроки уплаты налогов

Собственники объектов недвижимости согласно действующему законодательству обязаны уплачивать налоги на имущество и землю не позднее 1 октября текущего налогового периода. Действие данного предписания распространяется на те объекты налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы в срок до 1 января текущего налогового периода, в том числе и на объекты незавершенного строительства, факт эксплуатации которых установлен в этот период.

Налоговая база, исчисляемая в зависимости от стоимости объекта налогообложения, устанавливается по состоянию на 1 января каждого года. Порядок определения налоговой базы регламентирован статьей 406 Налогового кодекса РК.

Исчисление налогов производится не позднее 1 августа текущего налогового периода по месту нахождения объекта налогообложения. Уплата налогов осуществляется также по месту нахождения объекта вне зависимости от того, где в данный момент проживает налогоплательщик.

В ситуациях, когда недвижимость была продана до уплаты налога, сумма будет исчислена за фактический период владения объектом недвижимости. Уплата производится либо до момента государственной регистрации прав собственности, либо непосредственно во время регистрации. Следующему собственнику предъявляется сумма, исчисляемая с момента возникновения права.

Ставка налога на имущество

Размер налога исчисляется исходя из стоимости объекта налогообложения. Отметим, что стоимость, определяемая органами юстиции для исчисления налога, и рыночная стоимость — это совсем не одно и то же. При расчете налогов учитываются такие факторы, как базовая стоимость квадратного метра жилого помещения, коэффициенты износа и зонирования. Так, согласно пункту 2 статьи 406 Налогового кодекса РК базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах: по состоянию на 1 января 2014 года для городов Астаны и Алматы — 60 000 тенге за квадратный метр, для областных центров Казахстана — 36 000 тенге, для городов областного значения — 12 000 тенге, городов районного значения — 6000 тенге, поселков — 4200 тенге и сел — 2700 тенге.

Пеня за просрочку

Пеня начисляется за каждый просроченный день. Размер пени можно легко рассчитать самостоятельно, на основании размера налога на имущество, который обычно указывается в квитанциях об уплате.

Тем более что сейчас это можно сделать на сайте Налогового комитета Министерства финансов РК www.salyk.kz.

Земельный налог

Объектом земельного налога является земельный участок или земельная доля. Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, обладающие правами собственности, правами постоянного землепользования или безвозмездного временного землепользования.

Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка. Согласно статье 379 НК РК базовые ставки на земли, предоставляемые физическим лицам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и т. д., устанавливаются таким образом:

• при площади до 0,50 гектара включительно — 20 тенге за 0,01 гектара;

• при площади, превышающей 0,50 гектара, — 100 тенге за 0,01 гектара.

Уплата налогов в бюджет по месту расположения земельного участка должна быть произведена не позднее 1 октября текущего года.

При продаже недвижимости

При продаже объекта недвижимости, который находился в собственности менее года, продавец должен будет заплатить индивидуальный подоходный налог. Размер данного налога составляет 10% от суммы прироста стоимости. Проще говоря, если гражданин приобрел квартиру за пять миллионов, а через полгода продал за шесть, то он должен будет заплатить налог в размере 100 000 тенге.

Исчисление такого налога производится самостоятельно. Срок уплаты — не позднее 31 марта следующего года.

В случае если объект недвижимости находится в собственности более одного года, никаких оснований для уплаты налога с реализации объекта недвижимости нет.

kn.kz